1.1 Il ruolo principale di un revisore dei conti è quello di rivedere il rendiconto finanziario. I revisori prelevano campioni dalle imprese ed effettuano una revisione equa per conto di terzi. Esaminano i punti deboli nei controlli del sistema e presentano un rapporto sulla gestione. 1.2 Un revisore interno lavora per un'azienda e riceve uno stipendio dall'azienda. Il ruolo principale del revisore interno è quello di garantire che le politiche siano attuate correttamente e che le misure di controllo interno funzionino. Una volta all'anno viene effettuato un audit esterno da un revisore indipendente dall'azienda. 1.3 Esistono molteplici aziende diverse e pertanto hanno aree principali diverse che devono essere controllate. Una valutazione del rischio viene effettuata sulle aziende con una grande area di stoccaggio. Le quattro aree principali sottoposte a audit sono la sicurezza informatica, le banche, la produzione e la vendita al dettaglio. 1.4 La scoperta di informazioni o procedure inesatte che non vengono eseguite dall'azienda viene inserita nel rapporto di audit e di gestione. La direzione viene informata degli errori materiali. In caso di frode, l'URBA segue l'impresa. Esiste una linea sottile tra frode e errore materiale. È un errore quando il contabile cerca di aggiustarlo.1.5 Ispezione del saldo bancario e delle dichiarazioni dei creditoriRiconciliazioni bancarie – queste vengono rifatte Rappresentazioni gestionaliVerbali delle riunioni – consiglio di amministrazioneOsservazioni fisiche o ispezione di beni (come inventario o proprietà)Calcoli dei rapporti – corretti o erratiAnalisi – confronto tra gli ultimi 5 anni e ricalcolo delle cifre1.6 Si basa su un giudizio professionale. Il revisore deve acquisire elementi probativi sufficienti per ridurre il rischio di audit a un livello basso accettabile. Adeguatezza (qualità degli elementi probatori dell'audit... metà della carta... 2% delle scorte che andranno perse o rubate. Gli addetti alle vendite non sono in grado di modificare i prezzi di vendita sul sistema informatico. Non viene concesso alcuno sconto ai dipendenti. Raccomandazioni Gli inventari e gli ordini vengono eseguiti dall'assistente/responsabile delle vendite. Ciò potrebbe causare problemi poiché non esiste separazione dei compiti e pertanto potrebbe provocare furti. Si consiglia che gli inventari vengano eseguiti da qualcuno diverso dall'assistente alle vendite. C'è del vecchio stock in giro. Questo viene smaltito in modo corretto, restituendolo ai fornitori o gettandolo via. Consiglierei di farlo ogni 2 settimane per evitare che ci sia molto vecchio stock in giro si trova nel magazzino a cui hanno accesso molti dipendenti e pertanto può comportare il prelievo di questa scorta. Consigliamo di collocare questi articoli in un'area più sicura a cui hanno accesso limitato i dipendenti.